anita 於 2011-10-26 23:49:09 留言詢問
問題內容:
請問老師若貨款分二次收(20%預付,80%貨到), 發票也分2次開立, 發票內容要如何開立呢? 謝謝 !
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老師回覆:
如果是買賣業,貨送出之前所收的款是預收款,於收款時開立;貨送出時就要全額開立不可以等到收款。


小瑩 於 2011-09-27 16:10:39 留言詢問
問題內容:
詹老師你好: 向國外廠商進貨,我們公司再將貨銷售給國外的客戶,請問我需要開二聯發票嗎?? 謝謝老師
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老師回覆:
貨物直接由國外進貨廠商送到國外客戶,應視其為進銷貨還是轉單賺取佣金,如果是進銷貨營業稅不可以申報,如果是轉單營業稅應以淨額申報(發票可以不開但營業稅要申報)。


小琪 於 2011-08-18 15:31:38 留言詢問
問題內容:
老師您好, 可否幫我回答此問題
第一次碰到又沒實務經驗.又怕不小心違法逃漏稅.
外幣交易,國外公司下單給國內個人(因尚未開立公司),但貨如從國外工廠直接幫客戶寄送.(客戶位於美國) 這樣是屬於三角貿易嗎?會有問題嗎?完全沒有進出口紀錄.
國外公司直接匯外幣給我方, 要申報何種性質?是一般貨款?還是佣金收入? 支付貸款至國外工廠, 又要申報何種性質?
1. 若以個人名義, 不知道國外客戶能接受以個人名義開立的商業發票嗎?
2. 因為單據由國外工廠提供,即商業發票,那在申報所得時,要如何向政府單位證明個人僅賺取差價?
3. 若以個人而言,此行為算是賺取佣金嗎,要如何申報所得?
若之後開立公司,賺取佣金, 要如何申報營業稅? 此種交易適用零稅率申報? 或是得開立二聯應稅發票呢?
希望能撥空回答.非常謝謝您的幫忙!!
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老師回覆:
1. 國外客戶接不接受個人的invoice要看你們跟客戶之間的溝通
2. 如果是賺取差價,就可以舉證收入與成本的單據,申報個人綜合所得稅的營利所得,如果成本憑證無法舉證可以以收入的6%申報營利所得的一時貿易所得。
3. 如果以後是公司的交易,要視是賺取佣金還是銷貨進貨的屬性,如果是賺取佣金當然可以申報零稅率,但要收取外匯;如果是進銷,營業稅不可以申報。
4. 如果是賺取轉單的佣金,就應申報綜合所得稅的執行業務所得,再依據財政部頒訂的成本費用率扣除,以其淨額申報。



Maggie 於 2011-08-17 16:04:59 留言詢問
問題內容:
老師妳好,請問公司請公關公司辦理開幕活動,其中有一項是做慈善義賣, 並將所得捐給慈善機構. 現在公關公司因先幫本公司代付款項捐給"婦援會",並要求本公司將發票開立給公關公司,婦援會再將收據給本公司.請問公關公司只是為代收代付之角色, 發票開給公關公司合理嗎?若不合理, 發票應開給誰?  THANK YOU
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老師回覆:
可以請婦援會直接開立收據給公司就可以
營利事業所得稅查核準則第18條之2:
營利事業受託代收轉付款項,於收取轉付之間無差額,其轉付款項取得之憑證買受人載明為委託人者,得以該憑證交付委託人,免另開立統一發票,並免列入銷售額。)


happily888 於 2011-08-09 20:16:03 留言詢問
問題內容:
詹老師您好
請問從國外進口水果,再買給台灣消費者,是否課徵營業稅呢 ? 謝謝 !
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老師回覆:
這個問題你可以到以下網址去瞭解
飼料及未經加工之生鮮農林漁牧產物副產物免稅之適用範圍



Amy 於 2011-07-29 16:47:39 留言詢問
問題內容:
老師你好:
1. 請問公司為推廣產品,於facebook舉辦抽獎活動,請問會計帳務是否得以廣告費入帳?是否需開立發票?若需開立發票,發票金額是否依時價開立?
2. 員工因業務所需,公司免費提供自製產品給員工使用,請問會計帳務是否得以樣品費入帳?是否需開立發票?若需開立發票,發票金額是否依時價開立?
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老師回覆:
1. 辦理抽獎活動購買的物品可以以廣告費入帳,若是以自己的產品抽獎,應以時價開立發票。
2. 如果給員工使用不可以樣品費入帳,應視為無償移轉給他人,要以職工福利入帳並以時價開立發票。

maggie 於 2011-07-20 09:43:07 留言詢問
問題內容:
詹老師妳好:
1. 公司以商品跟電視公司交換廣告, 請問公司商品需要立發票給電視公司嗎? 另電視公司需要提供何種憑証給公司做帳呢?
2. 公司與唱片公司合作,本公司提供商品供唱片公司抽獎獎品,而唱片公司給予本公司演唱會門票,做為公司活動使用,請問 唱片公司應提供何種憑證給與公司入帳?而公司應開立發票嗎?如要開發票,是否依營業稅法第三條第三項視為銷售,依時價開立? 謝謝
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老師回覆:
1. 這一種交易是屬於視為銷售的一種,原則上應開立發票,而且是自己開給自己,但因為此種發票的進項稅額公司是可以扣抵的,所以也可以不用開,但要把商品成本轉廣告費,要取的與廣告公司的合約以茲證明。
2. 是,要開立發票並以時價開立,唱片公司應提供收據。


黃喬霝 於 2011-07-18 14:43:25 留言詢問
問題內容:
Dear 詹老師,
請問老師境外交易上課時有提及因發生在臺灣以外故不需開發票但有兩種入帳方式一是做零稅率佣金收入開二聯式(在不負瑕疵擔保時)那申報401時是要放在零稅率非經海關部分申報是嗎,另一種是做銷貨收入那做帳分錄如何做,要不要開零稅率銷貨收入二聯式還是只需做帳不需開零稅率發票,以上請老師幫忙釐清TKS A LOT
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老師回覆:
三角貿易應視公司所扮演的角色是轉單還是進貨與銷貨,如果公司是轉單的角色,當然可以依差額入佣金收入並申報適用零稅率的銷售額(目前的規定可以不開發票但要申報營業稅,為求一致很多公司仍會開立零稅率的二聯式發票);如果公司所扮演的角色是進貨與銷貨,入帳時應以全額入銷貨收入與銷貨成本,營業稅的部分不可以申報,所以會造成入帳金額與營業稅申報金額不符,屆時於營業收入調節說明表中調節即可。


lingwen0403 於 2011-07-15 13:29:35 留言詢問
問題內容:
想請問老師如果公司每次申報都要繳營業稅~是否可以去租賃車子來扣抵比較划算?或是有啥方法可以節稅不用繳營業稅~因為營業稅都退不回來~煩請解答
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老師回覆:
營業稅的計算是銷項稅額-進項稅額=應納稅額,銷項稅額是公司銷售時向消費者所收取的金額,是屬於一種公司幫稅務稽徵機關代收的稅款,進項稅額是公司幫下一手消費者代墊的稅款,所以申報營業稅時,已經將代收稅款-代付稅款=應繳出的代收稅款,這一部分並不是公司負擔的。


lynn 於 2011-07-05 13:59:12 留言詢問
問題內容:
您好:想請問-若國內公司接國外客戶之國內分公司下單,大陸生產出貨後直接出貨客戶端,則國內公司是否應開立發票?或可開立INVOICE? 若國內公司收款為台幣是否對帳務處理有影響?
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老師回覆:
出貨的對象是國內客戶還是國外客戶?
假設是國外客戶應視公司是以進銷的方式,還是以轉單賺取佣金的方式承接這個個案:
1. 如果是進貨銷貨,則因起運地在境外所以不用申報營業稅,但帳應入銷貨收入與銷貨成本,憑證以合約及INVOICE即可。
2. 如果國內公司只是轉單賺取佣金,應以差額申報營業稅,可不可以適用零稅率要視是否收取外匯。


maggie 於 2011-06-21 08:53:36 留言詢問
問題內容:
老師您好 請問廣告代言人拍攝電視劇,公司免費提供產品給他使用,會計帳務應如何處理?需開立發票嗎? thank you
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老師回覆:
如果是廣告支出就可以帳列廣告費且不用開立發票,如我與廣告無關是無償移轉他人就要開立發票且以交際費入帳。


Amy 於 2011-06-19 20:26:21 留言詢問
問題內容:
老師妳好 
1. 公司為網路購物,消費者購買達到某一價格公司即贈送自己產製之商品,請問帳務上應如何處理?發票如何開立?
2. 另公司與實體商店合作,將商品寄銷在其他商電,請問實務上寄銷品之帳務應如何處理?發票如何開立?
thank you
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老師回覆:
1. 這個部分屬於消費者的其他所得,所以要申報免扣繳憑單並取得消費者開立的折讓證明單,公司以銷貨折讓處理。
2. 寄銷商品應與承銷商簽約並約定銷售價格及佣金計算,交付貨物時全額以委託銷售價格開立發票,年底再針對未售部分調節認列營業收入,至於會計分錄因為較為複雜,可否翻閱會計學書籍。


daphe1232001 於 2011-04-28 17:06:19 留言詢問
問題內容:
老師您好: 我有一個問題想請教你,
我們公司是零稅率公司(只有出口),但是我們這次出貨卻要出給台灣而非國外,我是否一樣要開發票(二聯或三聯),還有這筆很特別的是他是國外客戶付款,要出貨至台灣的廠商,我應該要如何作比較好,那付款水單外帳也要作帳嗎???還是當沒有付這筆款項,另外在作金流???
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老師回覆:
如果貨物是要送到國內,就應以國內的營業人開立三聯式的應稅發票。
營業稅的處理要與帳務處理分開看,所以以帳務處理而言,公司還是銷貨給國外客戶,應備雙方的買賣合約與收付款的證明,所以水單當然要當作收款的證明。


林詩庭 於 2011-04-02 16:28:09 留言詢問
問題內容:
老師,請問一下,若之前有預付一筆訂金,現在取具發票要將預付轉成存出保證金 那其稅額可以扣抵嗎,且到期對方會退含稅的金額給我,那帳列要怎麼列帳呢 ?
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老師回覆:
存出保證金是不用開立發票的,所以如果要轉列為存出保證金,應開立進貨退出或折讓證明單給對方,申報營業稅即可。
帳列原本分錄為:借:預付貨款 進項稅額 貸:現金,現在如果要轉列存出保證金分錄為:借:存出保證金 貸:預付貨款 進項稅額 即可。


peral 於 2011-03-19 23:11:35 留言詢問
問題內容:
收取國外客戶運費發票開立是二聯應稅還是零稅?
融資租賃-汽車其進項稅額不可扣抵,那若為機器是否可扣抵?
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老師回覆:
如果是與外銷有關的勞務或國內提供國外使用的勞務,稅率為零;融資租賃如果是機器是可以扣抵的。
發票開立與金流是兩回事,所以不管金額如何支付,都應視實際交易決定如何開立發票,對於您的問題,您必需對所有的交易詳細說明,否則無法判斷應如何處理?
1. 報關出口的人是誰?
2. 國外客戶向A公司訂貨為何由貴公司代為出貨?貴公司是賣貨給A公司嗎?如果是,貴公司所賺取的金額是佣金還是進銷差額?
3.貴公司要支付給A公司的金額應是另一筆交易對嗎?


keophs2003 於 2011-03-12 15:13:21 留言詢問
問題內容:
想請問
1. 我在作401申報時,發現進項總金額的地方有寫"含不可扣抵憑證及普通收據",那是說不可扣抵憑證及普通收據也要算進去嗎?
因為我都是只填上可扣抵的發票,不可扣抵的就另外挑出來為作帳費用的憑證收著
2. 公司是新成立的食品原料行,所以有些進貨是跟農民進的,所以只有農漁民出售產物收據,那公司若是將物品賣出,是否也是要為免稅開立發票給客戶呢?因為目前公司是含稅開立發票,這樣公司的銷項變多了,但是進項沒有得扣抵
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老師回覆:
1. 一般正確的填寫確實要將不可扣抵的憑證金額填入,但進項稅額僅填可扣抵的部分。
2. 如果是銷售營業稅法第8條的產品,就符合免稅的規定,應開立免稅發票,並計算不得扣抵比例;如果公司不想開立免稅要申請放棄免稅才可以開立應稅發票,否則會造成公司進項稅額多抵,這部分要特別注意。



Amanda 於 2011-03-10 15:20:44 留言詢問
問題內容:
老師您好~ 請問如果是非經海關出口貨物 (用FedEx寄送), 是否有限額(五萬元)規定呢?如果超過,就不能算零稅率了嗎?
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老師回覆:
對,如果超過要以正常報關出口的方式,不可以採郵局或快遞公司的方式出口。


SH 於 2011-03-03 09:38:13 留言詢問
問題內容:
老師您好, 因為我們有兩家公司一間是買賣業 但只做書審, 另一家公司是製造業做查帳, 每次開的發票都超多, 要如何申請電子計算機發票減少開發票時間呢 ?
請幫幫我 謝謝您 辛苦的回覆 !
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老師回覆:
如果要申請使用電子式發票,要符合特定條件並於申請時檢附相關資料,說明如下:
電子計算機開立統一發票:
(1) 營業人利用電子計算機製作進銷紀錄,按月列印進貨、銷貨及存貨清單,並置有專業會計人員者,得申請主管稽徵機關核准以電子計算機開立統一發票。
(2) 營業人申請使用電子計算機開立統一發票時,應檢送下列文件:
 A. 依其使用種類,具備三聯式統一發票或特種統一發票之格式。
 B. 依據會計系統編製之最近月份進貨、銷貨及存貨清單。
 C. 銷售管理系統作業規定或手冊。
 D. 使用電子計算機設備概況表。
 E. 實施電子計算機開立統一發票計劃書。包括實施範圍、預定計劃進度、使用單位名稱及防弊措施檢查號碼之計算公式等。
(3) 營業人使用電子計算機開立統一發票,應於首次使用前30日,估計當年度各期使用數量,並於以後每年12月1日前,估計次年度各期使用量,向主管稽徵機關申請起訖號碼依序開立,如有不足,應於5日前,向主管稽徵機關申請增加其配號。


YY 於 2011-02-21 15:39:55 留言詢問
問題內容:
Hi 老師:我想請教一個問題,A公司:國外客戶 B公司:國內保稅區公司 C公司:課稅區公司;例如下:
A公司下訂單委託給B公司針對產品加工後;並依其A公司指定爸加工後貨物送至C公司。因而B公司向A公司針對走非保稅品(G2報單)來課徵5%營業稅且B 公司收到A公司之外匯收入;但是C公司打電話說B公司開立5%睡之發票不是給A公司應該是要給C公司這樣合理嗎?稅法上之規定並不是這樣。
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老師回覆:
保稅區B公司拌演兩個角色,一個是加工的勞務收入,因為加工的勞務是境外提供,境內使用,因為貨品最後進到國內,所以應申報應稅的加工收入,開立二聯式發票申報應稅營業稅。
另一個角色是受國外客戶之託將貨物送到國內課稅區,所以如果當時貨物從A到B是有報關的,那B就要開立三聯式發票給C,如果當時B是沒有報關的,那就要C報關進口。


小山 於 2011-01-06 10:11:35 留言詢問
問題內容:
請問老師, 99/11 12月的營業稅巳報,並繳稅了, 才發現還有進項發票沒報,......據我所知,報營業稅可以跨月份,但不能跨年度????是否可以在100/1 2月份報,抵銷項營業稅額....
煩請老師回覆,謝謝!!!
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老師回覆:
如果11及12月份的進項憑證沒有申報,可以在3月15日以前申報1至2月的時候申報扣抵。


小陳 於 2011-01-06 10:11:35 留言詢問
問題內容:
妳好 : 請問大陸出口經台灣再到國外客戶,401表不用申報嗎.(公司還是有做進.銷)
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老師回覆:
如果是未進台灣即轉運出口,屬於三角貿易,若交易實質是買賣則營業稅不可申報;若交易實質是佣金,則以淨額申報營業稅適用零稅率。





2010前學員的問題回覆請查詢:
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