REME 於 2012-05-29 00:20:39 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師:
請問自國外進貨之貨物轉為公司自行測試使用, 仍是做進貨嗎?
需開立發票予自己嗎?會科做什麼科目?  謝謝
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[ 老師回覆 ]
如果自國外進貨供測試用,進來的時候就可以作研發費用,只要能夠證明與營業有關,因為進項稅額是可以扣抵的,所以就可以不用自己開發票給自己。


小玉 於 2012-05-10 21:03:15 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好! 有幾個問題想請教老師 :
1. 以公司名義購買土地與廠房在入帳時以公報地價申報, 現在想把土地與廠房過戶至股東私人名下,不知會產生何種費用與稅負 ?
2. 需要提出資金流向証明嗎?
3. 公司採用書審方式, 出售固定資產(以公報地價)售出, 會對帳面有何影響?
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[ 老師回覆 ]
1. 公司出售土地營業稅免稅,但建物要開立應稅發票;另外出售會產生價差的損益,土地所產生的價差免營利事業所得稅,但建物的價差要繳納17%之營利事業所得稅;將來土地及建物的盈餘都要分配給股東繳納綜合所得稅。
2. 資金流向一定要有。
3. 即便採用書審,建物價差的部分還是要全額計入所得,不可以乘以書審率,土地的部分免稅所以不用考慮。


huah 於 2012-05-10 10:08:06 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好,想請教您幾個問題在此先說謝謝。1010510
1. 85年取得傳真機1台$5712,使用年限2年預留殘值$1904。但先前會計人員均未做折舊處理,目前未折減餘額$5712,且該傳真機仍使用中,請問現在應該如何處理?
2. 100年3月時買入中古車1台(取得一般收據),因車子是已8年老車,預計尚使用2年,可直接以2+1方式攤提?或是有一定的攤提年限?
3. 100年3月時買入中古小客車1台作為公務交通用(取得一般收據),將來出售或報廢的收入,是否仍須開立發票?如須開立發票是不是有點不合常理?
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[ 老師回覆 ]
1. 金額如果沒有超過8萬是可以直接列為當年度費用的,所以可以直接將未折減餘額轉報廢損失即可,也可以選擇繼續提列折舊,年限沒有規定。
2. 汽車的耐用年限稅務單位是規定5年,如果可以證明已使用8年,當然可以以繼續使用的2年攤提。
3. 銷售要開立發票,如果不開稅務單位可以透過通報資料查得漏開發票。


tina 於 2012-05-09 10:29:03 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:公司99年度有應退稅款33元,今年收到核定通知書,但沒收到退稅款,請問帳上應退稅款33元要如何做分錄沖銷? 謝謝.
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[ 老師回覆 ]
目前的規定在一定金額一下是不徵也不退的,所以如果沒有退就直接轉其他費用即可。


J.J. 於 2012-04-11 23:13:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好,
公司營業內容是買土地經整理後賣出
Q1 .跟個人買沒有發票或跟公司買就會有發票?
Q2. 賣出去的時候要開發票?
Q3. 土地交易賣方要繳土地增值稅,所以公司就不用申報營所稅嗎?接著還要分配法定公積嗎?
Q4. 股息/股東紅利分配有代扣繳的問題嗎?此部分的稅跟股東的個人綜所稅會有什麼關聯?
Q5. 有人說出售土地在個人綜所稅及營利事業所得稅兩稅皆屬免稅.對嗎?當此土地是公司的商品時,以上說法成立嗎?
Q6. 這樣的公司還需要申報營業稅?
以上請教,
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[ 老師回覆 ]
1. 跟個人買要取得收據,跟公司取得免稅之發票。
2. 要開立免稅之發票,如果沒有開立發票開立收據要貼印花稅。
3. 買方買土地所支付金額是成本,日後出售要計算損益,如果有盈餘可以不用繳納營所稅,但是屬於盈餘的一部分,要將此盈餘分配給股東。
4. 股息與股東紅利是屬於股東的營利所得,所以如果是屬於境內居住個人或總機構在境內之營利事業,可以不用扣繳,給予股利憑單;股東取得該股利憑單應申報綜合所得稅。
5. 出售土地是免營業稅與免所得稅,但如果是公司賣土地,其盈餘要分配給股東課徵綜合所得稅;但如果出售土地的是個人,則都免稅。
6. 如果有免稅所得並開立發票,可能還是會有其它屬於應稅的所得開立發票,除非全部都是免稅,就可以跟管去報備不用申報。


DoDo 於 2012-04-06 23:58:33 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師:
1. 請問我公司從國外a公司進貨後, 將貨品退回予a公司之台灣公司, 不再退回國外, 如此情況作帳憑證為何?
2. 一般國外進貨退出是否要請供應商提供負數invoice?
謝謝~
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[ 老師回覆 ]
1. 台灣的公司如果是國外公司的分公司,可以經與國外公司約定將貨品送給分公司,公司仍應申報進貨退出,否則進貨資料會異常,只是進貨退出應有出口的證明,公司要跟國稅局說明。
2. 要有進貨退出之往來文件,並有減少匯款的證明。


賴小姐 於 2012-04-04 17:11:35 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 我們任職一家仲介公司,屬於承攬契約,公司規定獎金要扣除5.6%營所稅,可是營所稅不是老闆該支付嗎?公司說是書審所以有這筆費用,可是跨年結算後不是有可能會退稅嗎?我們的權益該如何掌握?謝謝您
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[ 老師回覆 ]
如果公司發放獎金應是屬於薪資費用,員工的薪資所得,目前薪資是扣繳5%或依據薪資扣繳辦法所列報的扶養親屬決定是否扣繳;此部分公司應給員工扣繳憑單。如果公司把應負擔的營利事業所得稅,由員工負擔是不合理的。


fan3331245r2 於 2012-03-31 00:29:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,我有位書審的客戶,去年結算的時候忘記做所得稅分錄了,所以今年帳上沒有應付所得稅可以沖,請今年帳上要怎麼補救??
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[ 老師回覆 ]
借:累積盈虧  貸:應付所得稅


小小 於 2012-03-22 09:20:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
100年電費收據抬頭是101年1月用店內容是100.12.05-101.1.5繳款日是101.2.20那分錄是直接可以作再101.2.20
借 水電費 貸 現金 或是要看收具內容作100.12.31
借 水電費100.12.5-100.12.31 金額
貸 應付費用
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[ 老師回覆 ]
要採用權責發生制,所以要以應付費用的方式表達


蔡小姐 於 2012-03-14 14:01:59 留言詢問
老師您好:公司車(資產)出售後須開立發票,請問品名項目為何?傳票又應如何做呢? 謝謝!!
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[ 老師回覆 ]
當時公司買車的時候應入帳,財產目錄上有這一筆資產,所以出售的時候就寫車輛的車牌及註明是汽車即可;
出售資產就把帳上原本的成本與累計折舊沖銷,借現金丄差額就是出售資產的損益;
如果當時公司帳上無此筆記錄,就要先補入帳才可以處理上述的程序。


apple 於 2012-03-03 15:04:29 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師:我想問說,員工幫公司代墊採買雜貨或是旅行團費,可以跟公司請款,然後開立支票予該位員工嗎? 謝謝!
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[ 老師回覆 ]
員工幫公司代墊款項,憑證要開立公司的名稱與統編,持有該憑證向公司請款,公司是可以開立支票給員工的。


james 於 2012-02-17 11:34:03 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好:
請問分配99年盈餘400萬已經申報全部分配,想要改部分分配只分配100萬,可以改部分分配嗎?如果可以會有什麼影響?
查到的資料是說容易會被國稅局調帳及如果換股東 新股東不願承受以往的盈餘。
99年營所稅公司是採簽證,100年營所稅公司是採書審。
麻煩您了,謝謝!
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[ 老師回覆 ]
已經於101年1月申報股利憑單,如果要改當然是可以,只是股東會會議記錄要一致,以及股利憑單要更正,更正的部分有罰則。
更正一般而言都有查帳的風險,所以公司股東要自行評估。


柳治 於 2012-02-10 15:29:55 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問一下,我目前在一家室內設計公司當會計
我想知道如何計算將勞保健保費分攤到各專案工程成本中
另外就是如何將營業費用分攤到營業成本
謝謝
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[ 老師回覆 ]
分攤的標準公司可以自行規定,只要合理即可。例如以各案的已發生成本占全部案件的已發生成本的比例分攤。
營業費用不用分攤到營業成本,全部的毛利計算出來後再扣除全部的營業費用即可。


Tina 於 2012-02-02 18:38:08 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,有些問請教您,
如公司86前累積盈餘1000萬,87年後累積盈虧600萬,99年本期損益400萬,那我要如何分配盈餘,要分配多少? 麻煩您,謝謝。
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[ 老師回覆 ]
累積盈虧可以分配的金額是400萬,而且是屬於86年度以前的,這個部分不可以從ICA帳戶帶稅給股東扣抵;99年度有400萬的盈餘可以分配,此部分分配可以計算可扣抵稅額比率,帶稅額給股東扣抵綜所稅


王燕玲 於 2012-02-01 16:11:23 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好
請問:98年後股票股利財務稅務應如何入帳及申報?
如A公司原投資B公司100萬(10萬股)100年獲配股票股利10萬(1萬股)帳面應計入股數就可?稅務申報時再填投資收入10萬?自行調整收入0?
如101年部份售出9千股應如算證交收益?
謝謝!
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[ 老師回覆 ]
財務上獲配股票股利只要註記股數增加,並且重新計算單位成本,稅務申報時原本應認列投資收入10萬但若投資國內公司股票,所獲配的股利可以不計入所得課稅,所以稅也不用計入,但出售時財稅計算損益的方式就不一樣了。
財:收入-100萬/11萬*9000股=損益
稅:收入- 110萬/11萬*9000股=損益
稅的出售損益因為證券交易所得停止課徵,所以可以在申報書的下方減除


Jerry 於 2012-01-13 22:23:07 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好: 請問如果是網頁設計公司所適用的交際費限額百分比是多少?可以是屬於勞務淨額的千分之十嗎? 謝謝
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[ 老師回覆 ]
供給勞務或信用為業者,包括旅館、租賃業:
全年營業收益淨額在新臺幣九百萬元以下者,以不超過全年營業收益淨額千分之十為限;使用藍色申報書者,以不超過全年營業收益淨額千分之十二為限。全年營業收益淨額超過新臺幣九百萬元至四仟五百萬元者,超過部分以不超過千分之六為限;使用藍色申報書者,以不超過千分之八為限。全年營業收益淨額超過新臺幣四仟五百萬元者,超過部分以不超過千分之四為限;使用藍色申報書者,以不超過千分之六為限。


happily888 於 2012-01-13 22:23:07 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好
公司舉辦尾牙,有請客戶及供應商共同參與,請問相關費用該怎麼入帳呢?
公司有北.中.南三個區域,辦尾牙則以台中為中心,相對南.北區域的職員需搭高鐵等交通工具到達目地,請問相關費用該怎麼入帳呢?
公司有收到供應商的贊助金(商品禮券),請關該怎麼入帳呢?
(ps. 未成立職工福利委員會)
以上,麻煩解答,謝謝!
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[ 老師回覆 ]
1. 尾牙相關費用可以入職工福利會計科目
2. 與尾牙相關的費用均可入職工福利
3. 應入帳其他收入,免開立統一發票


may 於 2012-01-10 21:39:54 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師:我是學員,請問一下
1: 我們公司今年要成立職工福利委員會,請問提撥額是公司實收資本額(不是額定資本額)的1%~5%嗎?因我們公司97年有增資1億,變成資本額6億,請問是以6億來付資本額嗎??要一次提撥嗎?是在成立後當月就提撥還是隔月呢??
2: 假若成立職福會後,醫療補助(公司規定滿二年才能申請補助,補助金額還有分職等高低),請問這部份可以用職工福利項下認支嗎?還是要用公司帳出?
3: 交際費(例如給客戶的禮券及禮品),需要開立扣繳憑單嗎?
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[ 老師回覆 ]
1. 是實收資本額的5%以內,所以視公司目前的實收資本額為何?要一次提撥,但在稅務上每年只能認列提撥金額的20%以內,其餘的部分於未來年度逐年認列;原則上應在當月提撥,至少要在同一年度。
2. 醫療補助如果由職工福利金支出,應視當時報備時有無此項目可列支,如果有應視為員工的其他所得,由福委會申報免扣繳憑單;如果由公司支出,屬於員工的薪資所得。
3. 交際費不用開立扣繳憑單,但要取得收據。


hsun123456 於 2012-01-10 15:35:20 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好,想請教您幾個問題在此先說謝謝。
1. 請問一般零售業擴大書審純益率是6%。但它有無規定是要多少%的營業毛利?或者只是做6%的純益即可? (因有部分費用似乎可做營業費用也可做營業成本)
2. 如本店今年營業收入520萬,營業成本450萬,營業費用105萬,營業毛利-35萬 (若採同業標準毛利率22%,同業標準淨利率11%) (書審純益率6%),應該如何調帳符合擴大書審純益率6%?
3. 如老闆的綜合所得可免稅額部分有60萬,是否不要用擴大書審純益率,改用所得標準額9%報稅(因我覺得普通收據太多),反正都不用繳營所稅‧這樣是否較有利(帕查帳)?
4. 應該如何調帳來符合所得標準額9%?
5. 如採所得額標準率計算,要在申報書中是在哪一欄位填寫"我是用所得額標準率"?或是國稅局看9%它就明白 "我是用所得額標準率"?
6. THANK
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[ 老師回覆 ]
1. 擴大書審純益率是以營業收入+非營業收入再乘上規定的純益率,此部分是計算純益金額,但其毛利率仍應考量同業毛利率的問題,將來調帳查核時,若無法提示成本紀錄,仍會被調整。
2. 應申報純益金額為312,000,所以可以帳外剔除662,000的成本金額,就可以達到擴大書審純益率的標準。
3. 不知為何您說不用繳稅,不懂您的意思?是營所稅不用繳還是綜所稅不用繳?
4. 如果要以所得額申報,就要剔除成本金額818,000。
5. 所得額標準不用寫,只要淨利率達到所得額標準即可。




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