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Chuchu 於 April 25, 2015, 10:09 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 應付帳款統制帳戶貸方餘額為$120,000，而明細分類帳中有一帳戶發生借餘$30,000，則資產負債表上應付帳款科目之金額應列示若干？ (A) $30,000 (B) $90,000 (C) $120,000 (D) $150,000 答案為(D)
2. 福寶公司101年底有將於102年2月底到期的應付公司債$100,000，其中$80,000已發行新公司債以抵償，剩餘的$20,000則亦以發 行普通股所得之股款清償。試問101年底須列為流動負債的金額有多少？ (A) $100,000 (B) $80,000 (C) $20,000 (D) $0 答案為(D)
另若為非流動答案為100000
3. 公司於01年1月1日發行5年期面額$50,000之公司債，自01年12月31日起每年年底平均分期償還$10,000本金，請問在02年12月 31日，該公司資產負債表應如何表達此公司債？ (A) 無流動負債，非流動負債$40,000 (B) 流動負債$40,000，無非流動負債 (C) 流動負債$10,000，非流動負債$30,000 (D) 流動負債$10,000，非流動負債$20,000答案為(D)


1. 我不太懂為甚麼借於要加上去而不是只有120000
2. 流動負債等於零是因為應付公司債是非流動嗎然後應負公司債到期的前一年不是要轉流動負債嗎 ? 非流動負債為甚麼等於0不是都貸掉了嗎為甚麼等於100000
3. 我看解析是說前兩年都已經貸掉了所以前兩年的就不用理它了嗎 ?

[ 老師回覆 ]
1. 資產與負債不能互抵，所以應付帳款明細帳借餘的部分，應列於資產的應收帳款，所以扣掉互抵的部分，應表達的應付帳款應為150000
2. 要列於流動負債是要產生新的流動負債或是未來要以流動資產償還，才可以列為流動負債，所以以題目的內容看起來，都不符合流動負債的認列
3. 已經還的部分不用再列示

蘇小姐 於 April 13, 2015, 5:03 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
想請問一筆支出該如何做轉帳傳票
在2/1轉帳傳票
借:未攤銷費用 100萬
貸:應付費用 100萬
那在3/25公司開即期票，請問3/25轉帳傳票該如何做成預付費用?

[ 老師回覆 ]
未攤銷費用的概念是類似支付一筆金額，分年消耗的狀況，與你所問的預付費用是同性質，所以不會有人要把未攤銷費用轉列預付費用，如果3/25支付即期支票，借：應付費用、貸：銀行存款。

大光 於 April 7, 2015, 11:15 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師：
合建分屋信託給建築經理公司及銀行的信託手續費管理費是屬於在建工程成本歸類在建工程雜費嗎？還是管理費用的雜費?謝謝老師

[ 老師回覆 ]
可以歸類為推銷費用裡的其他費用比較恰當，因為這個跟銷售有關與興建房屋無關。

albert 於 March 14, 2015, 5:40 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問一人公司負責人，幫公司代買材料或代付任何費用，最後公司再匯給負責人，都要用股東往來的科目嗎?
另外公司有支付負責人薪資與房租，那這部份的科目用什麼比較妥當?

[ 老師回覆 ]
1. 原則上股東代墊款項就是股東往來
2. 都是薪資費用

Phoenix 於 March 14, 2015, 5:40 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好請問:不動產登記稅賦費用之代辦項目費用(稅.規費,設定登記規費,代辦費...等)我該如何認列會計科目呢?

[ 老師回覆 ]
如果是代收代付，就可以入帳為代付款項，待收回該款項時再沖此科目；如果是公司有賺取差價，收取的金額是公司的收入，不但要入帳也要開立發票，支付的款項是成本費用。

amy 於 March 14, 2015, 5:40 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問~公司買入的廠房,目前還在蓋..是否要先以預付款入帳..等完工過戶後才能以固定資產入帳呢?土地和房屋是否要分別入.還是可以統一做建築物即可呢?成本要依公告現值做,還是要依迼合約書來做呢?tks

[ 老師回覆 ]
先以預付款入帳，待完工過戶後再轉固定資產的房屋及土地，價格如果合約有分，可以以合約金額入帳，但還是以評定現值與公告現值評估一下。

許毓恬 於 January 16, 2015, 4:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師,您好:
服務費的折讓單不能入"銷貨折讓" 應如何入帳?

[ 老師回覆 ]
如果不是銷貨產生的折讓，在會計處理上是直接沖銷當初入帳的科目。

鄭小迷 於 January 13, 2015, 1:47 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問，我們一般匯款手續費、撥劃手續費該什麼會計科目呢？謝謝

[ 老師回覆 ]
可列入其他費用

2013年開始，原則上將每分類每季開一篇網誌，也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢：
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日光 於 April 23, 2015, 11:12 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師：合建分屋公司及地主都是起造人，土地是地主共有同一個地號，房屋互易時，開立發票是以土地過戶3天內為限，若土地過戶時間點因地主 完稅日期不同分兩批時間過戶，但土地所有權狀及土地登記簿謄本上只顯現最後那次的移轉日期，那公司發票是不是在土地權狀那天起3天開立即可？謝謝

[ 老師回覆 ]
土地過戶是看所有權狀日期，不是以完稅日期，所以可以以土地權狀日判斷換出時間。

Amanda 於 April 20, 2015, 2:58 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,請問若一交易例如我公司3/20出貨,客戶因預算問題要求分兩張發票(3/20&4/5), 這樣稅務上會有什麼問題嗎?(遲開發票會有罰則嗎?)謝謝~

[ 老師回覆 ]
只要在稽徵機關查核之前已經有開立發票，即使是未按照憑證開立時限開立，也不會有罰則。

天天 於 April 7, 2015, 11:34 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問您，房地互易時要開立的發票係土地與房屋市價從高開立，實務上是如何取得市價呢？謝謝您

[ 老師回覆 ]
地主換出面積乘上當時土地一坪的市價，即為地主換出土地之時價；建設公司換出房屋的時價，可以從銷售的售價取得房屋部分的時價，兩者選較高的金額，作為開立發票的依據。

小葦 於 March 26, 2015, 1:32 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~我司作進口商品時會有報關費，內含營業稅，請問此筆費用，應作為我們的進口成本，那營業稅的金額是否應該扣除呢?? 又為何我們進貨是作未稅金額，而不是作含稅呢??

[ 老師回覆 ]
進貨成本要以未稅金額入帳，營業稅的部分要另立會計科目，帳入進項稅額。

AMY 於 March 19, 2015, 10:09 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~請問老闆今年到大陸投資餐飲.我司本身是行號.所以沒有跟投審會申請,那麼大陸的收入,台灣這裡須要開立發票嗎?若由台灣進了一些餐具運到大陸.走海運.那麼這些海運費用和餐具可以拿出來扣抵進項稅額嗎?tks

[ 老師回覆 ]
營業稅只要針對台灣的銷售行為即可，因為營業稅是屬地主義；如果台灣進餐具在帳上再把這些餐具銷售到大陸，這樣當然可以扣抵，但若沒有銷售行為，進項就不屬公司的進項，不可以扣抵。

ㄚ滿 於 March 5, 2015, 5:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
公司是做眼鏡批發的，和客戶間於每月會結算銷售金額的x％開票支付給對方，然後拿到對方開立的業務獎金及回饋獎金的發票，可以扣抵銷項嗎？
另，於客戶舉辦聯合採購的活動時所給予的活動贊助費用所拿到的發票可以扣抵嗎？
因為金額都蠻大的，也跟本業相關支出，該等進項支出發票究竟可以扣抵銷項嗎？
拜託老師回答，謝謝。

[ 老師回覆 ]
只要是跟公司業務有關的進項稅額都可以扣抵，但如果是捐贈交際費是不可以扣抵的，所以要先了解其性質，才可以判斷。

rachaelpan 於 March 3, 2015, 5:18 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
國外匯入款列帳其它收入是否應開立應稅發票?

[ 老師回覆 ]
如果是屬於銷售貨物或勞務才有開立發票的問題，其他收入要視是否為因為銷貨行為而產生，如果是才要開立發票。

蔡乙純 於 February 12, 2015, 11:04 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
廠商請款時先開立發票過來，被我方點缺失扣款，這時折讓單原開立銷貨單位是寫廠商嗎?買受人寫我方?這是屬於銷項-進項=營業稅的加項嗎?

[ 老師回覆 ]
折讓證明單是買方開立的，所以銷貨單位是廠商，買受人寫貴公司是對的，是進項稅額的減項。

小麗 於 January 20, 2015, 11:47 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
我們公司是專門出口汽車零件,由於產品大多是纖維製品,故在DHL運送途中有部份會有破損情況發生,但由於再退回國內又會再多出一比空運費 用,故通常我們會請當地DHL到客戶那確定是否損壞,如果確定,DHL會幫我們申請保險理賠,但由於退回該貨物時會有空運費產生,故會請客戶不用退回並另 外寄新的貨物給客戶,這時出口報單會用94方式出口,故想請問在外帳處理上要如何銷重新寄出的貨物進銷存及如何作這比科目,謝謝

[ 老師回覆 ]
稅務上這個部分是屬於外銷損失，所以要將補運的部分列為損失，保險公司若有理賠，應將損失減少或列報其他收入。

Jung 於 January 16, 2015, 12:40 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，想請問大陸公司在出貨前和收款前可以開立全額的發票給客戶嗎?因為大陸業務人員表示，客戶要求開立全額發票才願意付一部分的款項， 且客戶拿到全額的發票就可以確認資產所有權已經移轉，可以進行資產抵押借款，因而不同意會計說只能開預收部分的發票，否則生意不能做，想請問如此的說法是 對的嗎?還是一定要遵守開立發票的時間點，於出貨時或預收時開立，然後要求業務人員與客戶談妥付款條件?謝謝您

[ 老師回覆 ]
發票的開立是規定最晚的期限，原則上如果交貨前有預收款就必需先開立預收的部分，待交貨時開立全額。如果公司要提早開立全額發票也是可以，並未規定不行。

北全水果專賣店 於 January 14, 2015, 6:17 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好！想請問一下未加工水果販賣屬於免營業稅，但是有限定營業額多少以上需開統一發票課稅嗎？(刷卡機會有營業額記綠)

[ 老師回覆 ]
小規模營業人一個月的銷售額要在20萬以內，如果讓國稅局認定營業額超過20萬就會有使用統一發票的問題。

cherry 於 January 14, 2015, 4:19 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
敝司是貨運承攬業,業者貨物出口的運費請我們將發票開給境外公司,請問貨款若是由境外公司支付給我們是否適用零稅率?反之若由國內的關係企業開立支票給敝司又是否適用零稅率?謝謝!

[ 老師回覆 ]
銷售勞務要適用零稅率必需要符合，境內提供境外使用或與外銷有關的勞務，所以如果貨物有外銷出口就可以符合，但還要符合收取外匯的條件，如果是在台灣收取台幣就不可以了。

ㄚ滿 於 January 8, 2015, 11:07 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
請問如果是外銷零稅率發生了外國客戶有銷貨折讓時該怎麼辦？
1. 要於401表做銷貨折讓申報嗎？
2. 如要，那證明文件為何？又金額是依哪時的匯率為準？《是出口報關單那時的匯率？還是依申報折讓時的匯率？》
3. 那如申報銷貨折讓後，會影響到前期所退的營業稅嗎？（已經是跨2個月了…）～拜託老師解答～謝謝～

[ 老師回覆 ]
1. 要申報零稅率折讓，但金額如果因為申報折讓而變成負數，則應填零。
2. 往來書信文件證明再加上外匯金額減少。(為減化我們會以出口時匯率計算)
3. 要回到應申報月份更正，如果有多退稅要補回。

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小美 於 March 26, 2015, 2:39 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師：
1、公司請助理每周3天到公司上班，以約定之日薪計算薪資，有投勞健保，之外還可以列報全月的免稅伙食費嗎?還是只能列報每月實來天數的免稅伙食費？
2、請問這跟營業成本之查核7-4 各項費用之查核中的（三）按日計酬之臨時工或己轉包部分之工人，不得列報伙食費。是否無關？謝謝老師。

[ 老師回覆 ]
按日計酬一般也不會有伙食費，轉包的工人已不是公司聘雇當然也不能列報伙食費，所以一切要以實務及合理性考量。

小青 於 March 18, 2015, 5:27 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問要做103年度的結算申報資料中,發現102年度11月應沖的留抵稅額沒沖到. 我需要去更正102年度的結算申報書嗎? 還是在103年度可以將它沖轉呢?
若可以在103年度將它沖掉. 借方應該要用什麼科目? (原本的留抵稅額在借方)

[ 老師回覆 ]
營業稅申報書的上期留抵對嗎？如果營業稅申報書沒有問題，就可以在103/1/1把留抵稅額的會計科目恢復，至於貸方要以那一個科目入帳，要視當初公司是誤沖那一個會計科目。

ㄚ滿 於 March 10, 2015, 10:17 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師：
公司沒有做成本帳，如果要將很多的商品報廢（帳上存貨金額很高），沒有存貨帳要怎麼列「商品清單」來給國稅局核准同意報廢？
那財會上不就不能認「報廢損失」？
有沒有什麼方法可以合法認列商品報廢損失？讓存貨的金額可以下降呢？
麻煩老師解答，謝謝。

[ 老師回覆 ]
如果公司無法列出商品清單，則報廢損失不會被認定，意思是帳外會被調整掉，財務上還是可以認列，但若以此種方式處理，金額過大會有漏開銷貨發票的問題。
存貨金額如果是因為成本直接因為成本率而調整的，其實可以財務上認列實際的毛利，在稅務上調減掉成本就好，不用一直留在存貨。

chen 於 March 10, 2015, 10:17 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好: 日前曾詢問廠房購買時全額入建物成本提列折舊之問題，感謝老師詳細解答。另有問題想請教老師，公司若不更正而維持原做法提折舊，日後廠房出售時是否售價也不劃分土地及建物的價格，全額做建物售價? 公司應該如何處理較適當? 抱歉,再次麻煩老師。謝謝!

[ 老師回覆 ]
折舊費用如果有誤，會影響公司計算出售損益，但不劃分房地，國稅局會依稅法規定劃分房地金額，因為課稅方式不同。

阿國 於 March 6, 2015, 9:17 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 因為公司有支付客戶個人佣金每個月約6萬5, 但客戶不想有任何憑證供提供（也就是不想報稅）, 請問公司還有什麼方法可以認列減稅？？（擔心年度營業所得會繳太多）

[ 老師回覆 ]
如果沒有單據就是無法列為公司的費用扣除，除了公司會有稅負的問題外，還會有應扣繳未扣繳的罰則。

陳 於 February 27, 2015, 8:59 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，
想請問私人立案補習班所開立的是一般印花收據，但有客人反應蓋免用發票章才可報稅，請問我們是否適用可蓋免用發票章呢？是否需另申請？謝謝！

[ 老師回覆 ]
一般如果是以公司形式成立的補習班可以選擇開立發票或收據，如果不是公司形式是開立收據但要貼用印花稅票，這個跟免用統一發票專用章不同，所以可以跟客戶解釋一下。

chen 於 February 27, 2015, 12:01 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：請問
公司多年前購入廠房時價格全數做廠房成本，未劃分土地及房屋成本。現想將土地及房屋分別列帳，但因年代久遠無法查得購買年度土地公告現值及房屋評定價格，若以今年的土地及房屋資料來計算分攤成本是否可行?
分攤後造成以前年度折舊多提，現以分錄
借：累計折舊　貸：累積盈虧
來調整前期損益，調整後累積盈虧增加的金額是否應該分配給股東?若需分配的話可扣抵稅額如何計算?
前期損益調整會造成公司要補繳稅款嗎?會因此造成異常被查帳嗎?(公司都以書審申報)
麻煩您了，謝謝!

[ 老師回覆 ]
購買當時的公告現值與評定現值是可以從地政機關查得的，所以還是查到當時的價值再以此價值分列房屋與土地，如果公司要更正前期損益調整，可能會有稅的問題 產生，因為除了更正累積盈虧以外，要考慮加徵10%的問題，加上公司如果是以書審申報，恐會有查帳的問題產生；一般比較不會去動到前期損益調整的科目，有 一些公司會選擇在發現年度認列其他收入，但金額如果不大才會建議此作法，如果金額太大，加徵10%的稅也大，就建議更正因為會有罰鍰，但一更正又會有整體 查帳的問題，所以公司自己要評估。

Ms. Chen 於 February 25, 2015, 11:02 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
請問銷貨折讓退回單開立日期為11月15日，惟帳上立帳日為12月8日，程序上是否有不妥?對申報是否有影響呢?

[ 老師回覆 ]
折讓單日期是11月15日，代表要在次期申報此折讓，原則上立帳時間也最好是當月，但因為公司立帳時間也是在同一年度，所以稅的影響是沒有，只是查帳時要說明。

ma 於 February 11, 2015, 2:18 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 抬頭錯誤的普通收據可不入外帳？
2. 諸如電話費其抬頭尚未更正正確前可以入帳嗎？查帳時會被剔除嗎？

[ 老師回覆 ]
1. 不可以入帳。 2. 電話費只要證明公司是實際使用者，可以入帳。

小嘉 於 February 9, 2015, 11:25 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好，請問一下，我們公司是做買機器零件賣業的，但是我進貨的來源不是跟個人買二手，就是買故障品，自己修一修再賣出去，所以我都沒有進項發票，請問一下，我沒有進項發票，但是一直開發票出去的話，在報營業稅跟營所稅的話會有問題嗎？謝謝

[ 老師回覆 ]
如果是跟個人買，也要幫對方申報一時貿易盈餘；如果是跟營利事業購買故障品也要取得對方的發票，所以如果都沒有進項，公司可能會違反稅捐稽徵法第44條的規定。

小周 於 February 7, 2015, 1:47 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好，在網路看到的一篇新聞稿，中區國稅局北港稽徵所表示：扣繳義務人於給付各類所得時，未依法扣繳稅款，在未經檢舉及未經稽徵機關進行調查 前，自動補扣並繳納稅款者，尚不發生滯納問題，亦免依所得稅法第114條規定處罰；惟應適用稅捐稽徵法第48條之1規定，加計利息一併徵收。
但依據稅捐稽徵法第48之一，納稅義務人在未經調查或檢舉前，自動補申報補繳可免除漏稅罰，這裡指的是納稅義務人，非扣繳義務人，為何還是適用48條之一？這問題一直困惑著我，希望能幫我解答，感謝

[ 老師回覆 ]
稅法上所謂的納稅義務人，是指負責繳納稅款的人，跟實際負擔稅負的人不一定是同一個人，而扣繳義務人是需要將扣繳的稅款繳庫的人，所以也是納稅義務人之一。

judy 於 February 6, 2015, 9:28 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請問本公司有國外客戶專用商品庫存(製造業),但客戶已不往來,想報廢作其他損失但沒有做進銷存,但事務所做查帳期末存貨依毛利率調整,請問要如何做才可符合稅法作其他損失,非常謝謝您!!

[ 老師回覆 ]
如果沒有進銷存的記錄，無法符合稅法規定的報廢損失，所以一般都是財務上認列損失，但在申報所得稅時帳外剔除，但金額不適宜太大，以免稅務單位為有公司漏開發票的疑慮。

小明 於 January 22, 2015, 1:40 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
1、公司周休2日上班時數每天7小時，免稅加班費是不是以本薪/30/7來計算?
2、仍可以46小時以下為可入帳的免稅加班費? 謝謝

[ 老師回覆 ]
免稅加班費，是指員工於星期一至星期五的加班時數在46小時內可以免稅，公司仍可列報薪資費用，但不用幫員工列報扣繳憑單(但國定例假日如果加班超過8小時，超過的部分要計入46小時計算，會占用的免稅的總時數)
加費薪資要如何算，要視公司管理規章的規定。

趙智潔 於 January 22, 2015, 10:05 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
自購的辦公室會進行裝潢,耐用年數表並未規定,想請問一般是會用幾年攤提?會計科目可以掛房屋及建築成本嗎?財產編號可以只列一筆裝修工程嗎? 謝謝您!

[ 老師回覆 ]
裝修時先列預付費用，等到全部裝修好後全額轉入租賃改良物的會計科目，可以列入固定資產的類別，至於要攤幾年，一般我們會看租約可以租多久，以租約跟裝潢的使用年限較短者攤提。(裝潢年限可以訂3到5年)

小明 於 January 20, 2015, 11:19 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師：
1. 雇主自己加班領的加班費計算方式也跟勞工一樣嗎?
2. 雇主因為業務關係於非工作時間的應酬聚餐會議可算加班嗎?參加的各協會經常會有聚會演講順便餐會
3. 公司正常工作小時是7小時，第8小時開始算加班，在稅務上可以嗎?就是計算時以月薪資除以7除以30天為計算加班費的標準
4. 公司計算加班費以從優而定，就是給的比勞基法多規定的1/3 2/3多，那是不是只要小於免稅的限額內都可以算免稅，而不是依小時計算而定? 謝謝

[ 老師回覆 ]
1. 雇主一般不會計算加班費，除非雇主也是公司的員工，如果是員工都可以依照規定計算加班費。
2. 應酬不可以列為加班時數，這個部分會有爭議。
3. 一天工作時間不可以超過12小時，12小時扣除正常上班小時就可以計算加班時數。
4. 免稅加班費指的是時數，跟加班時薪無關。

許毓恬 於 January 16, 2015, 4:35 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師,您好:
請教小規模營業人的查定課徵營業稅要如何入帳?

[ 老師回覆 ]
小規模若採用查定課徵營業稅，可以不用申報營所稅，直接以查定稅額計算營利所得申報綜所稅即可，所以應該沒有入帳的問題。

ㄚ滿 於 January 8, 2015, 11:29 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請教老師：
1. 公司如果增加「農作物栽培及農產品加工…等和農業有關」的營業項目之後，是否可以去購買農業用地？
2. 或是可以購買農舍（因為從事農業相關之業務），然後認列為「固定資產」提列折舊呢？
3. 或是如果要能夠購買農業用地的「公司」，登記時是有特別限制嗎？
拜託老師解答，謝謝！

[ 老師回覆 ]
購買農地要具有農民身分，所以公司是不可以買賣的，如果借名去買，公司借名買賣農地的所得會變成要課稅的所得，不可適用土地交易所得免稅。購買農舍一般不會有房屋所有權狀，但會有房屋稅籍資料，因為要課徵房屋稅，因為有購買行為，所以還是可以列為房屋攤提折舊。

小小 於 January 7, 2015, 5:04 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問：員工因公受傷，無法工作的半年間，公司每月幾付給他原工資數額當補償慰問金，請問此部份需要開立免扣繳憑單嗎?分錄科目為何? 謝謝。

[ 老師回覆 ]
公司支付的慰問金屬員工的薪資所得，所以比照薪資的扣繳及入帳方式。

雲 於 January 4, 2015, 3:12 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好：請問有限公司若決定將累積盈餘不分配而轉增資，還須開立股利憑單嗎？如果不需要，那股東的綜所所得是否就不會增加？

[ 老師回覆 ]
盈餘轉增資屬於發放股票股利，所以仍應申報股利憑單。

maggie 於 January 3, 2015, 11:56 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
合建分屋VS合建分售在帳務與稅務上有什麼區別 ?

[ 老師回覆 ]
合建分屋，是由地主提供土地建設公司提供資金興建房屋，待興建完成後，建設公司以房屋與地主交換土地，所以交換後各自擁有土地及房屋，公司出售的部分就會有房屋及土地。
合建分售，是由地主提供土地建設公司提供資金興建房屋，待興建完成後，地主仍擁有土地，建設公司擁有房屋，所以公司日後僅會出售房屋，土地是由地主出售。
至於稅務上的差異很大也很多，所以可能要縮小詢問的範圍，才有辦法針對您的問題回覆。

2013年開始，原則上將每分類每季開一篇網誌，也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢：
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maggie 於 January 3, 2015, 11:56 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
合建分屋VS合建分售在帳務與稅務上有什麼區別 ?

[ 老師回覆 ]
合建分屋，是由地主提供土地建設公司提供資金興建房屋，待興建完成後，建設公司以房屋與地主交換土地，所以交換後各自擁有土地及房屋，公司出售的部分就會有房屋及土地。
合建分售，是由地主提供土地建設公司提供資金興建房屋，待興建完成後，地主仍擁有土地，建設公司擁有房屋，所以公司日後僅會出售房屋，土地是由地主出售。
至於稅務上的差異很大也很多，所以可能要縮小詢問的範圍，才有辦法針對您的問題回覆。

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雲 於 December 30, 2014, 11:01 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好:公司資產負債表上尚有86年度以前的累積盈餘100萬元，可是卻沒有提列86年度以前的法定公積(87年度以後的盈餘全都分配完，也有提列法定公積)請問:
1: 86年度以前有盈餘卻未提列法定公積是否有 違公司法。
2: 如果想把86年以前的盈餘分配50萬給股東，此時法定公積需要補提列嗎?若需要應提列10萬或5萬。
以上問題可以麻煩老師幫我解惑嗎?謝謝!

[ 老師回覆 ]
原則上，有盈餘就要提列10%的法定公積，若未於次年度提列，只要在分配該盈餘前補提列即可，這一個部分不會有違法的問題。

may 於 December 19, 2014, 11:44 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問固定資產提完折舊，依IFRS及稅務可將該固定資產及累積折舊繼續留在帳上嗎？

[ 老師回覆 ]
應視有無殘值，如果有可以報廢或處分，要繼續使用也可以；若無殘值可以直接將設備與累計折舊互相抵銷即可。

小雪 於 December 25, 2014, 7:43 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
房租租賃合約中未列式大樓管理費由誰繳納？平常大樓管理委員會向公司收取費用並開立收據。此費用應併入房東所得嗎？最近國稅局宣導說(租賃兩造約定由承租人代出租人履行.....代價，例:管理費應視同支付租金) 謝謝！

[ 老師回覆 ]
管理費一般是承租人要繳的，如果約定是房東繳納，但由承租人代繳，房東不支付該款項時，才會有視同房東租金收入的問題。

彩虹 於 December 18, 2014, 10:25 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
建設公司與地主合建分屋，有關找補金額要拆房地比嗎？分錄的科目是甚麼？
1. 地主選的房屋價值比土地高，故合約約定要補給建設公司金額，建設公司是全部入應稅的房屋款開立發票還是要依房地比開立應稅免稅發票？
2. 若地主選的房屋價值較低，建設公司要給地主款項，這筆錢對建設公司而言是土地補貼款嗎？當成土地成本嗎？
3. 若地主也是建設公司，跟另一家建設公司合建分屋，地主公司收到建設公司的找補金額要如何入帳？
4. 承上題,地主公司付給建設公司的找補金額要如何入帳？
4. 若地主是個人僅設籍課稅，跟另一家建設公司合建分屋，地主公司要找補給建設公司的款項要如何入帳？
5. 承上題,若地主是個人僅設籍課稅，房地互易時的分錄如何入帳？
謝謝老師

[ 老師回覆 ]
1. 金額找補要視是建設公司出售房屋還是地主出售土地，如果是出售房屋就開立房屋銷售發票，出售土地就請地主開立收據。
2. 地主如果選的房屋比分屋應得的金額高，應屬建設公司出售房屋的價款，都是應稅的沒有免稅的問題。
3. 您的問題都是開立發票的問題，所以應視出售房屋還是土地，決定應稅還是免稅。
4. 入帳的會計科目跟公司出售房屋或土地的會計科目是一樣的。
5. 不論地主是以何種型態成立營利事業單位，都不會影響入帳會計科目的問題。

郭小姐 於 December 16, 2014, 4:34 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~外國公司因稅務問題開立二張invoice,一張是for我們報關用,一張是我們付款用,但如此導致報關單與我實際付款發票金額不符,請問在audit上會有問題嗎?或是會其他問題呢? 謝謝您

[ 老師回覆 ]
這個方式是不對的，公司為了進口能夠節省稅負而低報價格，這樣會影響整體營所稅申報與帳務處理，所以建議公司回歸正常的價格申報。

Doris 於 December 16, 2014, 11:25 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
想請問一下，我有一家客戶近年查帳申報正數盈餘(有借款，須給銀行報表)，但它的存貨將近1010萬都沒什麼降低，營所申報我可以如何調整降低存貨？若國稅查帳的話，又是以什麼核課補稅？是同業稅率嗎？

[ 老師回覆 ]
以當年度的銷貨成本除以365天計算出一天的銷貨成本金額，再以存貨金額除以前述金額，就可以計算目前公司所預留的存貨是可以銷售幾天的，有此天數就可以 觀察出公司的存貨是否異常。一般存貨過高未能說明理由，有可能會被認定為漏報銷貨收入，所以不是剔除的問題而已，有涉及漏稅問題，所以如果要調整可能要看 公司整體的報表方可建議，如果希望進一步了解，可否來電約時間當面解說。

JOU 於 December 11, 2014, 12:02 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~
請問若公司幫員工投保團體意外險,這可以做公司的費用嗎?金額約1250/年/人/..謝謝

[ 老師回覆 ]
可以，帳上列保險費。

CLAIRE 於 December 11, 2014, 12:02 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好: 請問您,
1. 公司收到財團法人私立大學開出的學生實習收入收據，需要申報嗎 ?
2. 請問私立大學什麼性質的收據類型要申報呢 ? 謝謝

[ 老師回覆 ]
公司支付費用給私立大學，應申報免扣繳憑單，公司依支付性質認列費用。

小君 於 December 2, 2014, 3:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
A公司為B公司的顧問，向B公司收取1萬元的顧問收入，A公司可借款給B公司嗎?這樣符合公司法的公司間有業務往來才可借款的定義嗎?可借款千萬嗎?借款金額依法有限制嗎？謝謝

[ 老師回覆 ]
沒有業務往來也可以借款，可入其他應收款，但以合理性而言應收取合理利息，實際上若未付，稅上也會設算。
收入與費用的認列，只要是實際的交易就可以。

2013年開始，原則上將每分類每季開一篇網誌，也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢：
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