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APPLE  2019/10/23 17:22 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請問老師
有ㄧ筆銷貨出口報單原是USD3440@30.5=104920
後來客戶退回,進口報單為USD3440+運費USD492,一共USD3932@30.865=121361
請問銷貨退回金額要如何入帳?謝謝老師


[ 老師回覆 ] 
營業人外銷貨物發生銷貨退回,應按原出口申報匯率計算復運進口金額。
以下資料提供參考:
財政部臺北國稅局表示,邇來常有民眾電話詢問營業人外銷貨物後發生銷貨退回,其復運進口金額應按何時之匯率計算?
該局說明,營業人外銷貨物發生銷貨退回復運進口,應由營業人自行填具「銷貨退回或折讓證明單」,並檢附復運進口證明文件,於申報當期(月)「營業人銷售額與稅額申報書」時,按原貨物出口申報適用零稅率銷售額之匯率計算銷貨退回金額,於零稅率銷售額銷貨退回及折讓欄填報該復運進口金額。
該局舉例說明,公司於106年1月15日外銷貨物並收取水單金額為美金2,000元,依當時匯率美金:新臺幣=1:30,該公司當期申報零稅率銷售額60,000元。若該批貨物又於106年5-6月發生銷貨退回金額美金500元,仍應依原貨物出口申報適用零稅率銷售額之匯率,即美金:新臺幣=1:30計算銷貨退回金額,於零稅率銷售額銷貨退回及折讓欄申報15,000元。
該局呼籲營業人應注意營業稅相關法令規定,以維自身權益。

 

奈奈 2019/09/29 23:44 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請問出口報關單單價及金額有誤,當日結關已像報關行提出更正,但是對方表示已經投單無法更正,事後提供水單正本及說明書,但海關不接受,因為合併訂單所以沒有正式合約,客人也不知道單價有做調整,沒有金額書信往來文件,要如何像國稅局提出修改營業額呢?


[ 老師回覆 ] 
營業稅的申報,是以出口報單為主,另外應提供合約及支付證明,所以公司仍應補齊相關資料。出口報單申報錯誤,是可以提出證明文件更正的,可能要與報關行詢問,應備那些資料才可以。

 

訪客 2019/09/12 10:28 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

想請問公司制服每年都有發給員工(不用付費的)
如果自己要額外再購買 公司需要給員工發票嗎?因為曾經詢問制服價格但價格不一 主管從中獲利 但公司無法錄影存證因為設備環境因素 反映其他主管後 後來某主管立馬提出了制服價格變動公告 該怎麼處理?


[ 老師回覆 ] 
如果有向員工收費,公司要開立發票給員工。
制服的價格公司可以公告統一價格銷售。

 

訪客  2019/09/09 14:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請問,公司跟租賃業者承租一台小客車每期36000,營業稅是否可扣抵?


[ 老師回覆 ] 
如果是自用小客車,不可以扣抵。

 

小霏 2019/07/19 10:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好!想請問,國外客戶透過我們跟國內廠商借樣品做測試,出口時我們用G504申報,若之後客戶對於測試結果很滿意要轉成銷貨,那我們是否開二聯應稅發票去作帳申報呢? 謝謝!


[ 老師回覆 ] 
之後要成為銷貨,於收款時申報營業稅,可以採用零稅率非經海關,有附件可以查即可。

 

新生  2019/07/03 09:19 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:請問公司與亞馬遜平台簽約, 產品會先出口一批至亞馬遜平台國外倉庫, 等有人下單訂購後, 就直接從亞馬遜平台倉庫出貨, 請問會計分錄該如何做? 營業稅該如何申報? 營所稅申報時有沒有需要特別注意什麼? 麻煩老師了, 謝謝您.
1. 產品出口至亞馬遜倉庫時
2. 有人訂購, 從亞馬遜倉庫出貨時
3. 亞馬遜將款項匯給公司時
4. 亞馬遜平台若有跟公司收取佣金, 國外稅金, 配送倉儲費, 此部份可以直接入在 "出口費用" 項下嗎?


[ 老師回覆 ] 
1. 出到國外倉庫,營業稅要申報,營所稅不入收入
2. 有人訂購時,營業稅不用再申報,但營所稅要入收入
3. 收到款項時,就是認列收入的時候
4. 支出的款項要分別以正確的支出項目列帳,不可以都入在出口費用,因為要考慮對方收到款項時,我方要不要扣繳稅額。

 

 

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