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大家好，這是：2021 (六月份) 問題留言區。
任何關於財會稅務、或45104教育學院課程的任何問題，歡迎大家在這篇PO文留言區提問～ 詹老師月底時都會抽出時間來幫大家解答。 

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我們的ID是 @jc45104  歡迎大家囉～ ! 六月份因為疫情關係，公司分流上班，6/14前的一對一互動雖然暫停，但還是會隨時上線回覆大家的提問唷～

ㄚ滿 於 2021/08/16 15:47 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好
108年度被國稅局調帳，調整所得額增加約20萬，並補繳稅款約4萬多元
想請問該結果公司
1. 於110年的帳務上需如何處理(要做什麼樣的分錄)？
2. 109年的股利憑單申報(110/1月)沒有含該調增之所得額，又要怎麼處理呢？
請老師指導，謝謝。

[ 老師回覆 ] 
1. 借 現金、所得稅費用 貸 應納稅額及累積盈虧
2. 108年度的未分配盈餘，是在110年的5月申報，所以若是有加入到可分配盈餘，只會有加徵的問題，不會有罰則。

訪客 於 2021/06/28 22:24 留言詢問
[ 問題內容 ]
公司健檢11，700，8個人（一個為公司客戶）自費加項檢查，已收齊7位員工費用26，600，另一位（客戶）要求$3800從當月貨款收取。
1）現要開票給醫院，請問分錄要如何做？
2）又當月客戶應收貨款為$240，000，當入帳後又要如何做分錄？
3）8個人收齊自費健檢費用存入銀行的分錄？

[ 老師回覆 ] 
公司健檢若是由公司負擔，應列為員工的薪資所得，公司的薪資費用。
若是客戶的健檢，公司有負擔的部分，要列為交際費，若是客戶自付，可以先入暫付款。
應收貨款與暫付款一起收，收到時就沖銷應收帳款、暫付款即可。
若是有疑問，需要討論，建議在line上詢問，這樣可以即時討論，謝謝！

susan 於 2021/05/26 11:09 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
請問若幫客戶採買物品,公司買入9000元, 賣給客戶10000元,
買入時 借 代付款 9000 進項稅額 450 貸 銀行存款 9450
賣出時 借 銀行存款 10500 貸 代付款 9000 其他收入 1000 銷項稅額 500
分錄可以這樣切嗎? 謝謝

[ 老師回覆 ] 
若是代購有賺取價差，要全額認列銷貨收入，購買金額是進貨，不能以價差入帳。
若是雙方約定代購金額，另外再支付代購佣金，才可以以佣金收入入帳。

susan 於 2021/05/25 09:59 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師：
我們委託大陸開模生產產品,模具費大陸公司會和我們請款, 但我們會和波蘭客戶請款,請問這個模具費可以做代收代付嗎?因都是在國外,我們付模具費時只有大陸方開的請款invoice,那我們和客戶請模具費還有需要開發票嗎? 謝謝

[ 老師回覆 ] 
如果模具的費用並沒有價差，可以以代收代付的方式處理；若是有價差，還是要以進貨及銷貨處理，可以根據商業發票入帳，跟國外客戶收款時，可以適用零稅率。

訪客 於 2021/05/11 19:46 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請教老師
公司帳列有長期投資採權益法，被投資公司發放股利時借：存款、貸：長期投資，年底被投資公司稅後損益借：長期投資、貸：投資收入，請問公司何時會實際於稅上認列投資收益？

[ 老師回覆 ] 
稅上沒有權益法的概念，所以當公司領取現金股利及股票股利時，就會認列投資收益，只是因為所得稅法第42條的規定，投資國內公司所領取的股利，不計入所得課稅，所以一般都沒有在稅上認列。

訪客 於 2021/04/22 16:52 留言詢問
[ 問題內容 ] 
詹老師您好，我們公司要結束營業，帳上有存貨500,000萬~無法賣掉沒有買家，但想在清算前開立發票將帳上存貨結清～請問這樣分入要怎麼做? 謝謝您

[ 老師回覆 ] 
若是無法銷售，仍要視為公司的財產，在營業稅方面，要以市價視為銷售開立發票，但在營所稅上，若是沒有辦法銷售，應以財產的方式分配給股東，股東拿回的股本，一部分以存貨折抵的概念。
若是不想要出售，應報廢，但應有相關報廢的程序與證明。

訪客nicole 於 2021/04/21 23:48 留言詢問
[ 問題內容 ] 
詹老師您好，因第一次做薪資，勞健退，想請問當月薪資隔月付，是否要繳稅(各類所得繳款書)？何時繳？勞健退需要嗎？……對這部份很不熟很怕漏繳被罰款，煩請詹老師能解決我煩惱，非常感謝

[ 老師回覆 ] 
公司在列支新資時，借 薪資費用、貸 應付費用、代收款項(包括所得稅、自付的勞保、健保)
當勞保健保單據來時，借 保險費、代收款項(勞保及健保) 貸 現金
代扣稅款要在給付次月10號，填到到銀行繳納，借 代收款項 貸 現金

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訪客 於 2021/08/23 19:01 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請教老師，都市更新案營業人應於什麼時點開立房屋發票給更新基地內土地所有權人？

[ 老師回覆 ] 
交換時開立發票，所以要看房屋的使用執照日期。

SammiY 於 2021/04/28 17:35 留言詢問
[ 問題內容 ] 
詹老師您好,請問申報營所稅時,進項稅額有差額,請問該如何做分錄呢?
是營業稅401表的進項稅額 跟帳面上的進項稅額有差。
401表的進項稅額比帳上的多3元,我應該 借:進項稅額,貸應該歸在哪個科目呢?
謝謝您

[ 老師回覆 ] 
您要以401申報書的金額為主，若是401表的金額比帳上多，那代表當時在入帳時，費用的金額多3元，稅額就少了3元，所以要找出費用的會計項目，若是有困難，可以入在其他費用。

訪客 於 2021/03/11 19:11 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請教老師
公司銷售房屋分別拆算土地款及房屋款，是依照營利事業所得稅查核準則第32條第3款規定計算。
今年度銷售房屋依上規定所計算房地價款比例分別為房屋30％、土地70％。
但未來如單獨賣車位予同社區住戶，車位有登記基地持分，依上規定所計算房屋比例可能高達99％，和銷售房屋拆分房屋比例30％相較有明顯偏差。
經了解因為車位在產權登記象徵性分配基地持分十萬分之一，所以計算出來的土地現值很少。
單獨銷售車位如果依房地現值比例拆算價款明顯偏離市場成交房屋之房地比，是否單獨銷售車位可以比照同年度同社區銷售房屋拆分之房屋比例30％計算房屋價款？
感謝老師撥冗回覆！

[ 老師回覆 ] 
您一般銷售房地的房地比，我們會適用在車位上，所以不會單獨計算車位的房地比，因此房地的銷售房地比是多少，車位在銷售時也會以這個比例計算。

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