訪客 於 2019/09/27 09:34 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好,我想請問一下,公司請設計師設計LOGO的設計費(8萬以下,沒有註冊商標),應該如何入帳?
除了當年度全數入廣告費或其他費用,可以分年度攤提嗎?如何攤提?年限?


[ 老師回覆 ] 
8萬以以下的費用,在稅務的角度是一次認列。
可列為廣告費
會計上,可視公司的規定攤提,但一般的公司不會造成會計與稅務處理不一。

 

訪客悄悄話 於 2019/09/19 13:55 留言詢問
[ 問題內容 ] 
你好, 請教若公司預購買廠房8,000萬. 須要給仲介佣金160萬, 契稅及代書約100萬,
請問土地及廠房如何認列, 佣金及契稅及代書費是列費用還是列為廠房成本呢


[ 老師回覆 ] 
可以明確劃分的支出,分別列入土地與廠房的成本,不可以明確劃分的,可以按房地成本比例分攤。

 

訪客 2019/08/29 13:00 留言詢問

[ 問題內容 ] 
詹老師你好, 我們公司是出版業, 我們參與政府海科館的展覽活動, 所得收入應該要做什麼樣的收入科目? (請同時告知科目編號) 謝謝~
補充一下: 活動內容是與參觀的小朋友, 做DIY美勞, 沒有販賣書籍
葉 純 嘒


[ 老師回覆 ] 
如果不是本業的收入,應列在其他收入,這個部分應該是要開立發票的。

 

咪古2019/08/21 10:39 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問公司是製造業,生產時所用的刀具之類的消耗品,從國外進口產生的運費; 運費的金額是要加計進刀具的成本呢? 還是獨立掛會科製-運費即可? 謝謝


[ 老師回覆 ] 
單獨列入製費的運費即可,不用攤到成本。

 

Paula Chang 於 2019/08/16 14:51 留言詢問
[ 問題內容 ] 
詹老師您好: 我想問一下, 我們公司是剛開始做三角貿易的, 我想問一下如果按佣金列認, 請問是要提供國稅局什麼文件證明? 佣金列認有限制多少%的佣金嗎? 是每年申報稅的時候提供給國稅局嗎?還是每個月要提供給國稅局? 謝謝


[ 老師回覆 ] 
如果是認列佣金,要附上三角產生的合約、商業發票、資金流程及提單影本。
佣金並沒有規定比率,主要是看雙方的約定,只要合理即可。
資料是公司保存,待稅務單位查核需要時,再提供即可。

 

訪客悄悄話 2019/08/02 10:47 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

您好,想請問一下:如果營所稅紙本附件少附了2張免稅分攤計算表,會有相關罰責嗎?現在還能補送件嗎 ?


[ 老師回覆 ] 
可能要等到稅務單位要求公司補資料再補了。
有送資料只是不全,不會有罰則。

 

訪客 2019/07/25 17:11 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:想請問公司有股利 給股東認股 應該如何做借貸會計科目?


[ 老師回覆 ] 
借累積盈虧、貸應付股利

 

郝妙 2019/07/23 14:54 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:公司5人以上依法要強制成立勞保及勞退投保單位公司有成立,但為節省該費用將部份員工投保至公會,但費用是由公司支付~~
Q1。這部份員工由公司支付的勞健保可否以薪資申報?
Q2。這部份員工的薪資如果申報卻無勞健保明細是否會被剔除?
Q3。這部份員工的薪資如果不申報,該支付費用放其他費用可否? 以上 感謝


[ 老師回覆 ] 
1. 薪資可以列報,但是會有勞健保違規的問題,至於以後國稅局會不會通報勞健保局,就不得而知了?
2. 費用只要有支付,就不會被剔除
3. 不可以改用其他的會計項目替代

 

Amy 2019/07/11 02:43 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好, 想請問您:若團保费其中有幾名人員之费用非屬本公司,可否開立發票予對方公司請款,若可以品名該如何開立呢?


[ 老師回覆 ] 
團保要是公司員工才可以加入團保,所以不能以開發票的方式向對方請款,公司所支付的保險費也會有問題,因為公司不能認列。

 

郝妙 2019/07/09 11:18 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:
公司在台灣原屬金屬錶面製造,因成本考量將工廠遷至菲律賓生產,透過台灣採購原物料賣給菲律賓工廠,以海運、快遞及手提方式運送~
Q1。請問關於原物料以手提方式運送的會計處理為何?公司在台灣仍有零星機械零件銷售客戶,例如銷售額1萬+稅額500,但客戶每次匯款變向把稅額轉價到我司身上,又不給開銷貨折讓單
Q2。請問稅額的部份以樣品費入帳可否?
Q3。該樣品費可否歸屬在成本裡?
Q4。若Q2Q3做法不可,請問正確的會計處理為何? 以上 感謝


[ 老師回覆 ] 
1. 出口一定要符合規定,新台幣5萬以下可以透過郵局快遞或海關許可的快遞業者,否則不能適用零稅率,公司要開立應稅二聯式發票申報。
2. 營業稅是買方應負擔的,可能要跟對方溝通一下,若不付稅額就不能拿去扣抵,公司若真的收不到,要認列其他損失,但申報營所稅時要帳外剔除。
不可以列為樣品費或其他會計項目

 

郝妙 2019/07/08 13:31 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:請問公司若被環保署處巨額罰款約240萬,以三年分期攤還:
Q1。正確會計科目應該做什麼科目?
Q2。若以應付費用入帳並申報,逐月沖帳可否?
Q3。書審與查帳對此一事項分別作法為何? 以上 感謝


[ 老師回覆 ] 
帳列其他損失,稅務申報要剔除,雖採分期支付,帳要一次認列損失。

 

訪客 2019/07/04 17:33 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師 您好,想請問您兩個問題
1. 有關 營業稅(2個月繳一次)和營所稅(一年繳一次)在會計傳票科目上是否都可以寫為 借 所得稅費用 貸 現金 呢?
2. 請問應付營業稅 和應付所得稅 是什麼時候會用到此借貸科目?


[ 老師回覆 ] 
1. 營業稅不是所得稅費用,應該以進項稅額與銷項稅額記載,兩個月申報時,互沖這兩個會計項目,如果借餘就會出現留抵稅額,貸餘就會出現應納稅額。
2. 營所稅應在12/31入帳,借所得稅費用、貸應付所得稅,等到申報繳納時,再沖銷應付所得稅。

 

 

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108年記帳士報名日期公佈囉 !!!
 報名/108年7月30日~8月8日
#開放報名當天零點開始 
#最後一天五點報名結束

🔰 報名方式:
本考試應於【網路報名】。
有意報考者請登入「考選部國家考試網路報名資訊系統」,並依系統指示進行報名程序。

📌 進入系統報名登入報名資料前,請務必先下載應考須知詳細閱讀。考選部資訊:
https://wwwc.moex.gov.tw/main/exam/wFrmExamDetail.aspx…

📌 網路報名程序請參閱「考選部國家考試網路報名資訊系統報名程序」,報名網址:
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#報名要像搶演唱會門票一樣
#要趁早要趁早要趁早
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A-Li 2019/06/11 17:36 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:想請問您在申報營所稅的時候未將行號的累積盈虧沖銷完畢,這樣會有什麼問題呢?


[ 老師回覆 ] 
如果沒有實際分配就不能沖銷。
帳跟稅要分清楚,稅是當年度要併入綜所申報,但沒有實際把現金給資本主或合夥人,就不能有沖銷分錄。

 

CHING 2019/05/30 14:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:公司是進口車商兼維修(有做進銷存),車子在保固期間維修,維修的一切費用向保險公司申請理賠,保險公司將理賠金匯給公司,國稅局告知保險收入屬營業外收入,那維修費用是要認成本還是費用,請問分錄怎麼做?謝謝~


[ 老師回覆 ] 
維修收入是營業收入,相關的維修支出是營業成本,向保險公司申請理賠時,收到的金額要入在其他收入,所以是營業外收入。

 

訪客 2019/05/28 23:55 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好,想要請敎應收帳款帳齡,是怎麼計算?是從立帳日起算嗎?若不是,因以何日期計算呢?謝謝。


[ 老師回覆 ] 要從立帳開始計算

 

Miss 2019/05/28 20:39 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請問老師:我們公司向國外A公司進貨,但國外A公司委託國內B公司交貨給我們,進口相關事宜都是由B公司處理,我們只有收貨,我們貨款是匯給國外A公司,也取得A公司的Invoice,這樣進貨成本該如何認列?謝謝。


[ 老師回覆 ] 
如果貨物是在國內交的,要取得叫貨廠商的三聯式統一發票,不能只有賣方的invoice

 

花花 2019/05/16 15:29 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請教老師~
公司、員工每月都會提列福利金,但公司無設立福利金專戶,不知其分錄如何開立才正確呢?謝謝!


[ 老師回覆 ] 
如果沒有成立職工福利委員會,就不會有專戶,一般公司都會以負責人個人的銀行帳戶,供福委會使用。提撥時只是會在公司帳受表達有代收款,轉到專戶再沖暫收款。

 

CHEN  2019/05/03 11:44 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請問老師:公司訂購員工制服,該列入甚麼科目呢?營業稅可以扣抵進項嗎? 謝謝~


[ 老師回覆 ] 
公司如果購置制服給員工免費穿,可以入在其他費用。
以下提供給您參考:
購買員工制服、工作鞋所負擔進項稅額可否扣抵?
如係員工在工作場所穿著者,可依法扣抵,如係假借工作服之名,而非在工作場所穿著者,不能扣抵。
(財政部賦稅署75.4.10台稅二發第7523166號函)

 

林茱莉  2019/04/25 15:13 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好, 請問一下我公司105年有盈餘6萬, 106年沒作配, 106年是虧損23000, 那在申報106年的營所稅時,股東可扣抵稅額那份也都作0 ... 今年收到了核定通知書,跟未分配盈餘核定繳款書了, 那我今年在申請107年的營所稅時的股東可扣抵稅額要怎麼打? 還可以再作105年的分配嗎? 
另外請問,105的盈餘可以先扣除106年的虧損後再今年再作分配嗎?


[ 老師回覆 ] 
107/1/1開始已經不用再記錄股東可扣抵稅額了。
再計算106年度的未分配盈餘時,可以先彌補虧損再分配。

 

JJ 2019/04/18 13:57 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好 ,
公司於去年11月應人員疏失貨物送錯地點 , 退運時也未以國貨退回處理 , 導致同批貨物兩次出口報關 , 於今年4月被國稅局查到 , 我司立即想海關申請修改報單 , 但可能無法通過 , 請問有甚麼方法可以說服國稅局認可此票錯誤? 或者是在不影響2018年度財報的方式下來處理? 謝謝


[ 老師回覆 ] 
可以提供送錯從送的相關溝通資料給稅務單位,並舉證收入只有一筆,試試這個辦法。
否則就會要入兩筆收入了

 

NANA 2019/04/15 23:47 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:
想請問公司開立進口信用狀會計分錄
1.在開狀時帳上需要先立帳嗎?例如入:借:預付貨款 貸:應付信用狀
2.等實際進口沖預付貨款時,是要用進口報單的匯率還是原本開狀時估列的預付貨款的匯率入帳?


[ 老師回覆 ] 
如果信用狀是遠期的,在銀行開始起算利息時,即撥款給對方時,再貸應付帳款。
進口時的預付貨款要以付款當時的匯率計算,總額扣除應付帳款未付的金額要以進口當天的匯率認列成本。

 

Emma 2019/04/09 09:59 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:
想請教您:公司是旅遊業,客戶是國外公司,旅遊款的收取是採月結,隔月匯入外幣,營業稅的管區說最晚可以在收到款時再開立代轉收據,計算手續費報繳營業稅,如此才不會有匯差問題,但目前問題是,12月的款項我在1月份收到然後才申報繳稅,但我12月的帳上該如何入帳才對呢?如果以12/31的匯率估計應收入帳,這樣手續費會跟我1月實際申報的不同,差額該怎麼辦?還有銷項稅額,好像也應該不能有餘額出現在年底報表...還是我能夠用1月實際申報的匯率去估計入帳嗎?但這樣好像也很怪...
不好意思麻煩老師了,謝謝 !


[ 老師回覆 ] 
營業稅的申報是以收款時沒錯,但是收入的認列要以勞務完成時認列,在勞務完成當天以往來銀行的匯率認列應收及收入,等到收到款項時再計算兌換損益。

 

 

 

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