jux2013 於 2013-03-06 11:28:27 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好；請問：
101年收到被投資公司之資本公積轉增資配股(股數10，000股)，原投資324萬(36萬股)每股9元。
問題(1)101年收到之資本公積轉增資配股(1萬股)，帳務處理流程，僅註記股數增加並重新計算每股成本？
問題(2)102年出售被投資公司股票20，000股(每股12元)，其資本公積轉增資配股(股數10，000股)，在設算出售利益時，也應將其資本公積轉增資1萬股之面額10元當成本，設算出售利益？
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[ 老師回覆 ]
1. 僅註記股數增加並重新計算單位成本即可，不需要作分錄。
2. 資本公積轉增資的成本是0，所以要以售價減掉上述重新計算的成本，就是公司該認列的所得。一般講到以10元計算成本的是公司收到股票股利(盈餘轉增資)，在稅務上要以每股10元申報所得，出售時才可以以10元計算稅務上的所得。
yar179209 於 2013-01-24 17:12:08 留言詢問
[ 問題內容 ]
抱歉 想請教老師
自己的公司去年年初剛成立，也因為沒有多少費用 也就自行申報100年度的營所稅，但今年準備要申報100年度盈餘分配時，發現到我沒有估算到員工紅利，這我該怎麼處理? 我利用公式算出 我的員工紅利應該是983元，但由於100年度沒有去估入. 我的法定公積也無形當中多了98元，我是應該要去更正? 還是 按照錯誤的法定公積提列完畢後產生可供盈餘分配數 下去做分配? 謝謝老師
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[ 老師回覆 ]
1. 如果公司101年度確實沒有支付，因為金額較小不會建議更正申報，就以目前帳列的金額分配。
2. 如果公司101年度確實有支付，帳入的薪資費用應於帳外調整，稅務上不能認列，以避免虛增費用。
chen3514a 於 2013-01-23 23:57:49 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:公司只幫員工辦理勞健保請問那保險費有限額提列嗎?還有負責人的勞健保比較高是否也有限額問題?若有忘記做的話國稅局那兒是否會有麻煩或只是外帳費用少報而已, 謝謝
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[ 老師回覆 ] 公司負擔的勞健保費用可以全額認列，並無限額的問題。
yun 於 2013-01-23 22:08:57 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師：
１公司向銀行借款2000萬，又將此筆款項轉借給股東，那麼公司辦理結算申報時，是否只需將此筆利息支出自行剔除即可，還是需設算利息收入才正確，又如果該設算利息而無自行設算是否會有罰則問題，又罰則為何？
２公司銷售貨物給pc home也有開發票，但是隔月都會收到pc home開來的發票，品名為銷售獎勵金（是每月銷售金額＊３％）請問此張進項發票我公司該如何入帳，是入營業費用或銷貨折讓，如果入銷貨折讓不是應該開立折讓單才對嗎？兩個問題麻煩老師了，謝謝。
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[ 老師回覆 ]
1. 如果公司確實未向股東收取利息，只需要將公司認列的利息費用帳外剔除即可，不用再設算利息收入。
2. 此部分應屬佣金收入，所以對方開立的發票，公司可以入佣金費用，但雙方應有合約，並於合約中明訂佣金計算的方式與百分比。
雨文 於 2013-01-21 19:36:14 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問
股東在公司加健保 (都是最低投保金額從16500到現在18700元), 且都有申報薪資
92年到101年5月離職後也將出資額轉讓, 離職時有給予一筆近百萬的離職金該如何申報 (金額如何計算, 多少以下可免開扣繳憑單) 會影響他個人所得稅嗎? 一個人有幾次離職退休金的免稅可使用 ?
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[ 老師回覆 ]
離職金可以適用退職所得定額免稅，所以在169000*服務年資的範圍內免稅，170000*服務年資的範圍內一半免稅，超過這兩個額度全部都要課稅，所以您可計算一下他的年資就可以計算應課稅的所得；年資在計算的時候，不滿半年以半年計，滿半年不滿一年以一年計。
公司只要針對要課稅的部分扣繳6%並申報退職所得扣繳憑單，帳上可以入全額的薪資費用。
退職的免稅是以公司支付給該員的時候都可以計算，一個人不會在一個公司領取兩次，如果在同一年度有兩個公司給予退職所得，都可以適用免稅額度。
chaire 於 2013-01-16 11:38:22 留言詢問
[ 問題內容 ]
公司購買百貨公司現金禮券於尾牙犒賞員工，
購買時只取得一般收據無發票，可以收據作為憑證作帳嗎?
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[ 老師回覆 ] 百貨公司所開立的收據可以作為入帳的憑證。
teresa 於 2013-01-05 20:39:55 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 請問我公司12月份寄出租金發票給承租人, 但對方已宣布倒閉,12月底的應付票據也跳票了,
請問是否可直接請對方將發票退回(未申報), 帳上作對沖的方式處理嗎? 如不可以,是否我公司就要舉証証明租金收入收不回, 科目也是對沖嗎? 謝謝
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[ 老師回覆 ]
有實際出租其租金收入是不可以因為票據無法兌現而刪除該筆收入，發票仍應開立，收入仍應認列，至於款項無法收回的部分，如果符合稅法認列呆帳的規定，另外以呆帳費用表達。所以收入已經產生，與帳款無法實現是兩件事，不可以混為一談。
FAN 於 2013-01-05 15:28:33 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 請問公司於101年9/8復業，至年底的本期損益有85000，要換算成全年化嗎?營所稅如何計算, 謝謝您
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[ 老師回覆 ] 要換算全年所得，所以應納之營所稅=(85000/4*12)*17%*4/12=14450
eleanore 於 2012-12-22 13:08:43 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
我想請問～如果我們公司資產負債表87~98年累積盈虧餘額為負數-20,853，
99年以後累積盈虧餘額為 519,288
請問我在做分配100年盈餘時, 是直接分配519,288? 還是可以彌補完(87~98年累積盈虧餘額-20,853)後, 針對彌補後剩餘數字498,435 做分配動作?
謝謝您^^
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[ 老師回覆 ]
可以彌補虧損後以餘額分配即可。
eva5978 於 2012-12-21 15:18:39 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師妳好：
我們為貿易公司，幫國外廠商(賣方)與台灣買方，協調事宜審閱合約及溝通等，公司得先開發票給國外由國外支付佣金；之前是開二聯式的，屬零稅率的，
問題1. 請問這二聯式的銷售金額在明年5月營業所得稅時是否也要列入申報？
問題2. 若我改開invoice請款，是否就可避免要列入營所稅了，那麼銀行匯入款項的性質該怎麼報，還有國稅局查嗎？
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[ 老師回覆 ]
1. 這個部分是屬於公司的佣金收入，於年度申報營利事業所得稅時，要申報所得繳納營利事業所得稅。
2. 外銷或與外銷有關的勞務，如我符合營業稅稅率零稅率的規定，是可以免開立發票的，但營業稅申報時仍應申報，所以很多公司為了能夠讓發票開立金額與營業稅申報的銷售額符合，會選擇仍然開立發票；但無論有無開立發票這個部分都屬於公司的銷貨收入或非營業收入，應申報營利事業所得稅。
2013年開始，每個分類每季將開一篇網誌，也就是每三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。
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